Pourquoi la Finance doit voir au-delà des résultats

Pour affronter l'avenir, vous devez d'abord comprendre les défis du passé. Je travaille dans la Finance depuis suffisamment longtemps pour avoir vu de près l'évolution du secteur et de la technologie sur laquelle il repose.

Selon moi, la Finance a parfaitement sa place auprès de la direction pour contribuer au processus de prise de décision. Les entreprises internationales sont confrontées à une évolution d'une telle rapidité que le besoin de données financières et non financières n'a jamais été aussi grand : ces données doivent pouvoir fournir une vision stratégique pour guider la prise de décision.

Aujourd'hui, la fonction Finance fait face à un défi : elle doit mesurer et fournir des informations contextuelles issues de l'ensemble de l'entreprise, qui vont au-delà des données sur les revenus et les coûts traditionnellement demandés par les directions. Évoluant dans un environnement économique en mutation permanente, elle implique beaucoup plus de parties prenantes, elles-mêmes toujours plus exigeantes. Ainsi, non seulement il est de plus en plus difficile de mesurer et d'établir un reporting sur les revenus et les résultats, mais en plus, cette méthode n'est plus suffisamment efficace pour comprendre comment l'entreprise garantit sa rentabilité.

Nous venons d'un monde où les services financiers mesuraient des éléments tangibles et relativement faciles à quantifier. Les systèmes ERP ont été conçus pour répondre précisément à ces besoins, la plupart ayant parfaitement rempli leur mission. Les systèmes comptables se concentraient sur la chaîne d'approvisionnement et s'intéressaient principalement à la gestion des coûts. Cette approche consistait avant tout à comprendre et à contrôler les dépenses.

Dans l'économie actuelle basée sur les services, où les coûts sont principalement liés aux personnes plutôt qu'aux objets, l'accent est mis sur les aspects générateurs de revenus de l'entreprise. Le rôle de l'équipe Finance consiste désormais à aider l'entreprise à générer de nouveaux revenus sur les marchés émergents, dans de nouveaux secteurs et des zones géographiques différentes. Il ne s'agit pas de mesurer les revenus et d'analyser les résultats selon une méthode comptable classique de simple vérification. Cette nouvelle approche implique une compréhension du contexte et la capacité de collecter, d'analyser et de rendre compte de ces données enrichies. Pour cela, la Finance doit analyser les données transactionnelles à la loupe comme jamais, données issues de toute l'entreprise, et les rendre toujours disponibles pour les parties prenantes.

Pour devenir un véritable partenaire commercial, la fonction Finance doit sortir de l'optique traditionnelle des résultats pour aider l'ensemble de l'entreprise à affiner les business models existants et à générer de nouveaux revenus. Il faut donc passer d'une approche comptable axée sur les coûts et les revenus à une approche basée principalement sur une vision stratégique, avec une bonne compréhension du contexte : qui, quoi, où, pourquoi et quand. Tout repose sur la technologie, et c'est là que les choses se compliquent.

Les cadres d'entreprise avec lesquels je m'entretiens quotidiennement, notamment les directeurs financiers, RH, ventes et autres fonctions, utilisent souvent des systèmes différents. Lorsque la fonction Finance tente de rapprocher les données de ces systèmes, en soi un processus laborieux, les résultats sont truffés d'inexactitudes qui n'inspirent pas confiance. Si vous travaillez avec ces données issues de plusieurs systèmes et non d'un seul, le simple fait de les regrouper est un exercice fastidieux.

Autre écueil majeur, la plupart des systèmes financiers traditionnels n'ont pas été conçus pour recueillir les informations contextuelles plus approfondies dont les entreprises ont désormais besoin. La collecte de données enrichies sur les transactions n'est plus un luxe, mais une nécessité : ces données doivent fournir un contexte stratégique et plus seulement des informations comptables de base.

Tous ces facteurs combinés créent des vides qui se traduisent par une vue incomplète et empêchent la fonction Finance de mieux comprendre la génération de revenus.

N'oublions pas que les informations financières sont désormais destinées à l'ensemble des services de l'entreprise. Ce large public recherche des analyses de rentabilité, des scénarios de simulation et des modèles de coûts. Or les systèmes ERP traditionnels ont été conçus pour générer des bilans comptables répondant aux normes IFRS/PGCR, plutôt que pour fournir des analyses contextuelles et des rapports personnalisés. Le problème ne se situe pas au niveau du reporting, mais plutôt de la qualité des données et de la possibilité d'en déduire facilement des conclusions.

Si les bonnes données ne sont pas collectées dès le début du processus, aucun système de reporting sur les résultats ne pourra fournir une analyse contextuelle enrichie. Les systèmes plus avancés ont une approche transactionnelle et collectent des transactions enrichies en données. Ainsi, des analyses pertinentes peuvent être fournies directement à partir du système financier central, sans faire appel à des solutions complémentaires dont il faudra assumer le coût, la complexité, la maintenance et le contrôle.

Disposer des bonnes données est la première étape ; la suivante est de les rendre exploitables. Dans la mesure où l'on ne peut plus demander à tous les utilisateurs du système d'être des experts en Finance (et ils n'ont pas à l'être), les analyses et les informations clés doivent être faciles à définir et à comprendre, en plus d'être accessibles. Et comme nous sommes tous potentiellement mobiles, les analyses pertinentes doivent être disponibles partout, à tout moment et sur n'importe quel appareil.

Dernier point, mais non le moindre : l'agilité. Un système financier doit permettre à la fonction Finance de conduire le changement et d'aider l'entreprise à relever les défis et à tirer parti des opportunités de revenus, quelles qu'elles soient et où qu'elles soient.

La transition d'une économie basée sur les produits à une économie basée sur les services, conjuguée à un climat économique incertain, a donné aux équipes Finance l'occasion de devenir des interlocuteurs stratégiques capables de façonner et de guider la prise de décision organisationnelle. Cette collaboration n'est possible qu'avec une meilleure compréhension des facteurs contextuels influençant les revenus et les résultats, et la mise de ces données analytiques à disposition des bonnes parties prenantes au moment où elles en ont besoin. Il s'agit d'un changement fondamental dans la façon dont les équipes Finance appréhendent la technologie.

Pour en savoir plus sur la transformation financière, consultez cette série d'articles en quatre parties.