La précision des états financiers est essentielle pour prendre des décisions éclairées. Suivez les étapes décrites dans ce guide pour garantir la fiabilité et la cohérence des rapports et ainsi soutenir l'action stratégique.
Bien que les états financiers constituent la norme pour suivre les performances, leur préparation reste un défi pour de nombreuses entreprises. Même en disposant de systèmes de gestion financière modernes et d'un accès aux données en temps réel, l'élaboration d'états financiers complets et cohérents reste souvent un processus fragmenté et propice aux erreurs.
Aujourd'hui, 40 % des DAF déclarent ne pas avoir confiance dans leurs données financières et 47 % craignent de prendre des décisions sur la base de chiffres incomplets ou inexacts. Des données financières peu fiables entraînent des risques majeurs : des états financiers en retard ou incomplets peuvent éroder la confiance, retarder l'action et accroître le risque de prendre de mauvaises décisions aux répercussions financières réelles.
Que vous soyez directeur financier d'une start-up en pleine croissance ou responsable du reporting d'une ETI, il est essentiel que vous sachiez comment élaborer des états financiers fiables et cohérents.
40 % des DAF déclarent ne pas avoir confiance dans leurs données et 47 % craignent de prendre des décisions sur la base de chiffres incomplets ou inexacts.
Les états financiers ne servent pas uniquement à établir les rapports de fin d'année ou à informer les investisseurs. Ils sont au cœur du fonctionnement quotidien des entreprises. De la planification des effectifs à l'approbation des budgets, en passant par l'examen de la rentabilité ou l'évaluation des liquidités, les états financiers soutiennent l'ensemble des décisions financières et opérationnelles.
Parce qu'ils suivent une structure cohérente, les états financiers constituent un langage commun entre les équipes, les fonctions et même les organisations externes. Un large éventail d'acteurs impliqués dans l'entreprise dépendent de ces rapports pour prendre des décisions.
Mais les états financiers n'ont d'importance que si les acteurs impliqués peuvent les mettre en pratique. La structure, le calendrier et la clarté des rapports ont une incidence directe sur l'efficacité avec laquelle les équipes peuvent planifier, agir et rester alignées. Si le reporting ralentit les processus ou suscite plus de questions que de réponses, il ne remplit pas sa fonction. Pour soutenir une prise de décision efficace, les états financiers doivent être complets, cohérents et disponibles lorsque les acteurs impliqués en ont besoin.
Chaque état financier présente une vision différente de la performance opérationnelle de l'entreprise. L'un suit les profits, un autre les liquidités, un autre encore mesure ce que l'entreprise possède et ce qu'elle doit. Ensemble, les cinq états financiers suivants offrent une vision complète et structurée de la santé financière de l'entreprise, ce qui est indispensable à la planification interne, au reporting externe et à la prise de décision à long terme.
Le compte de résultat indique si l'entreprise a généré des profits ou enregistré une perte pendant une période donnée. Il permet de connaître le montant des revenus, les coûts d'exploitation et le résultat net après déduction des charges.
Les principaux éléments du compte de résultat sont les suivants :
Cet état financier est essentiel pour évaluer la rentabilité, identifier les problèmes de coûts et comparer les performances dans le temps.
Le bilan reflète la situation financière de l'entreprise à un moment précis. Il résume ce que l'entreprise possède, ce qu'elle doit et les capitaux propres restants pour les actionnaires.
Les principaux éléments du bilan sont les suivants :
Cet état financier permet d'évaluer les liquidités, la solvabilité et la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations ou à mobiliser des capitaux pour se développer.
Le tableau des flux de trésorerie indique comment les liquidités entrent et sortent de l'entreprise. Il est divisé en trois sections qui expliquent comment l'entreprise génère et utilise ses liquidités, et pas uniquement sa rentabilité théorique.
Les principaux éléments du tableau des flux de trésorerie sont les suivants :
Contrairement au compte de résultat, cet état financier se concentre sur les liquidités, c'est-à-dire la capacité de l'entreprise à payer ses factures, à investir dans la croissance ou à se maintenir en cas de volatilité.
Le tableau de variation des capitaux propres permet de suivre l'évolution des capitaux propres de l'entreprise au fil du temps. Il montre comment les bénéfices non distribués, les transactions boursières et les dividendes influencent la valeur actionnariale de l'entreprise.
Les principaux éléments du tableau de variation des capitaux propres sont les suivants :
Ce rapport est particulièrement important lors des audits, des levées de fonds ou de la mise à jour de la table de capitalisation, car il montre l'évolution de la valeur actionnariale et la part des profits réinvestis.
Les notes annexes aux états financiers sont des notes détaillées qui expliquent comment les rapports financiers ont été élaborés et ce qui se cache derrière les chiffres. Elles clarifient les méthodes comptables, définissent les hypothèses et révèlent tout élément susceptible d'influencer la lecture d'un état financier. Voici quelques exemples de ce qu'elles peuvent inclure :
Les notes aident les acteurs impliqués externes à faire confiance aux données de vos états financiers et garantissent que les équipes internes les interprètent correctement dans leur contexte lorsqu'elles prennent des décisions importantes.
L'exactitude des états financiers repose sur des données de qualité, une structure comptable clairement définie et une méthodologie cohérente.
Avant de vous lancer dans l'élaboration d'états financiers, assurez-vous d'avoir les bonnes bases. L'exactitude de vos rapports repose sur des données de qualité, une structure comptable clairement définie et une méthodologie cohérente. Sans ces éléments essentiels, même les outils les plus sophistiqués ne peuvent produire d'insights fiables.
Voici ce dont vous aurez besoin :
S'organiser dès le départ permet de réduire les risques et de faciliter l'ensemble du processus de reporting. Une fois ces éléments en place, vous serez prêt à élaborer des états financiers qui non seulement répondront aux normes de conformité, mais qui aideront aussi votre entreprise à prendre des décisions plus avisées.
Une fois toutes les données réunies, la phase suivante consiste à organiser et à structurer la création et la mise à jour de vos états financiers. La précision, la cohérence et l'évolutivité dépendent des normes que vous appliquez et des pratiques que vous reproduisez à chaque cycle.
Avant de vous lancer dans l'élaboration d'un rapport, rapprochez votre balance du grand livre et assurez-vous que tous les livres auxiliaires concordent. Comparez les soldes d'ouverture aux chiffres de clôture de la période précédente, confirmez que toutes les écritures comptables ont été enregistrées et vérifiez que vos rapports comptables reflètent toutes les transactions de la période de reporting. Ce n'est pas le moment de corriger les écarts, ce qui devrait déjà avoir été fait. Si vos sources de données sont encore incertaines, interrompez votre travail jusqu'à ce qu'elles aient été révisées et approuvées.
Établissez votre méthode de reporting avant le début de la clôture. Confirmez les normes que vous suivez (GAAP, IFRS), définissez votre calendrier de reporting et communiquez les dates limites à tous les services. Décidez à l'avance de la manière dont vous traiterez les cumuls, les reports, les dépréciations et toutes les nuances en matière de constatation des revenus. Utilisez des modèles de rapports, des regroupements de comptes et des conventions de dénomination standardisés pour réduire la confusion et assurer la cohérence entre les équipes et les périodes.
Documentez clairement les modèles et les politiques, et révisez-les régulièrement afin de suivre l'évolution de votre entreprise ou des directives réglementaires. Veillez à ce que les politiques soient appliquées de manière cohérente d'une période à l'autre. Les écarts, même minimes, compromettent la comparabilité de vos rapports.
S'appuyer sur des feuilles de calcul ou des outils fragmentés augmente le risque d'erreurs et, selon le Rapport mondial CFO AI Indicator de Workday, plus d'un tiers des DAF sont insatisfaits du nombre de tâches que leurs équipes gèrent encore manuellement.
Adoptez un système de gestion financière capable d'automatiser le plus de processus possible, en commençant par les écritures comptables, les rapprochements, les éliminations intra-groupe et les activités de clôture récurrentes. Rationaliser ces tâches réduit le risque d'erreur, raccourcit les cycles de clôture et permet à votre équipe de se concentrer sur des tâches à plus forte valeur ajoutée.
Lorsque vos états financiers sont prêts, ne présumez jamais de leur exactitude et vérifiez-les toujours une dernière fois. Reliez le résultat net du compte de résultat aux bénéfices non distribués du bilan. Assurez-vous que la trésorerie de clôture est identique dans le bilan et dans le tableau des flux de trésorerie. Vérifiez que vos notes correspondent aux informations présentées dans les principaux états financiers. Exécutez une analyse des écarts par rapport aux périodes précédentes et signalez les variations inexpliquées. Assurez-vous qu'au moins un contrôleur examine l'ensemble du dossier de reporting dans son intégralité.
Chaque cycle de reporting doit être l'occasion de gagner en rapidité et en précision. Faites un débriefing avec votre équipe après la clôture. Quelles sont les causes des retards ? Où des erreurs se sont-elles glissées ? Utilisez ces informations pour mettre à jour votre check-list de clôture, affiner vos modèles et signaler les systèmes ou les workflows à améliorer. La maturité du reporting n'est pas le fruit d'une clôture parfaite, mais le résultat d'une itération intentionnelle au fil du temps.
Les entreprises qui excellent dans le domaine du reporting financier le considèrent comme une compétence centrale. En institutionnalisant ces pratiques, vous créez des rapports qui sont utiles non seulement aux auditeurs, mais aussi aux décideurs stratégiques dans toute l'entreprise.
Que vous gériez une équipe réduite ou que vous supervisiez une clôture à l'échelle mondiale, les systèmes et normes adaptés amélioreront l'utilité de vos états financiers.
Lorsqu'ils sont soigneusement tenus à jour et utilisés de manière stratégique, les états financiers constituent l'un des outils décisionnels les plus puissants dont dispose votre entreprise. Parvenir à ce niveau requiert de la discipline, des capacités d'alignement et la technologie appropriée pour prendre en charge un reporting systématique et évolutif.
Que vous gériez une équipe Finance réduite ou que vous supervisiez une clôture à l'échelle mondiale, investir dans les systèmes et les normes appropriés accélère la création des états financiers et améliore leur précision et leur utilité pour tous ceux qui en dépendent.
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