상시 계획으로 비즈니스 민첩성 달성

재무 리더는 누구나 루틴을 알고 있습니다. 매년 예산 책정 시즌이 다가오면, 다른 부서들은 지난 12개월을 점검하고 다음 12개월을 준비하기 위해 재무 팀에 도움을 청합니다.

먼저, 작년에 수립된 목표와 비교한 진행 상황을 평가하기 위해 과거를 돌아봅니다. 결과를 찾아내고 리포트를 생성하기 위해 수작업으로 집계된 데이터 및 통합 스프레드시트로 작업을 시작합니다. 그러나 두 방식 모두 오류가 발생하기 쉽습니다. 그리고 목표, 성과 및 지출을 분석하여 비즈니스 부서에 재무 상태를 정확하게 설명한 정보를 제공합니다.

그런 다음 이 정보를 활용하여 내년의 목표를 계획하면서 미래를 전망합니다. 미래의 목표에 관해 생각하고 그 결과를 최종 재무 전략에 반영합니다. 그리고 선택을 하고, 장단점을 평가하고, 절충합니다. 새로운 매출 목표를 수립하고 이를 위한 임무를 여러 실무 팀에 배정합니다.

연간 계획을 위해 몇 주 혹은 몇 달을 고생하지만, 완성되는 시점에는 시장 상황이 극적으로 바뀌고 계획의 가정이 더는 유효하지 않게 됩니다.

COVID-19 사태가 대표적인 예입니다. 예상과 다르고 다소 모순적으로 보이는 최근 경제 지표도 그렇습니다. 그럼에도 더 나은 방법이 있습니다. 즉, 상시 계획입니다.

미래의 전망

상시 계획은 FP&A(재무 계획 및 분석) 조직이 비즈니스를 실시간으로 파악할 수 있도록 지원합니다. 의사결정자가 현재 비즈니스에서 어떤 일이 발생하고 있는지 이해할 수 있다면, 미래에 일어날 일을 정확하게 모델링하는 것이 가능합니다. 오래되고 정적인 계획과 달리, 상시 계획은 항상 최신 상태인 계획, 쉽게 생성할 수 있는 인사이트, 그리고 반복되는 What-if 시나리오를 통해 조직의 민첩성을 높일 수 있습니다.

롤링 예측은 1년에 한 번 실행하는 활동이 아니라 주기마다 정기적으로 실행되는 활동입니다. 수많은 라인 항목을 고려해야 하는 예산과 달리, 롤링 예측은 주요 비즈니스 요인을 다룹니다. 롤링 예측은 과거에 중점을 두기보다는, 경로에서 벗어났을 때 이를 알리는 조기 경보 시스템 역할을 하며 기존 예산 책정의 '한계'를 넘어 더 뛰어난 가시성을 제공합니다. 고객은 실제값을 토대로 예측을 지속적으로 업데이트함으로써 신속한 조정을 통해 성과를 향상시킬 수 있습니다.

다음과 같은 3단계 계획을 통해 보다 유용한 롤링 예측을 설계할 수 있습니다.

1. 올바른 예측 기간을 선택합니다. 롤링 예측은 회계연도가 아니라 비즈니스 주기와 연계됩니다. 고위 경영진이 미래를 내다보고 사전 예방적으로 관리할 수 있도록 도우려면 현재 분기의 실제값에서 적어도 향후 4~8분기를 예측하는 것이 좋습니다. 그러나 롤링 예측에 포함되는 시간 간격에 관한 엄격한 지침은 없습니다. 모든 것은 기업이 속한 산업, 비즈니스 요구사항, 기업의 운영, 역량 및 지출과 관련된 의사결정을 내리는 데 걸리는 기간에 따라 달라집니다. 

2. 세부내용 대신 비즈니스 요인에 따라 경로를 모델링합니다. 연간 예산에는 수많은 라인 항목이 포함되지만 롤링 예측은 보다 상위 수준에서 수행되어야 합니다. 그렇지 않으면 세부내용에 얽매여 ‘예측’이 아닌, 예산을 재편성하는 수준의 작업이 됩니다. 롤링 예측은 대량의 세부내용 대신 주요 비즈니스 요인에 기반을 두므로 관련된 모든 사람이 부담 없이, 손쉽게 다룰 수 있는 프로세스이기도 합니다. 롤링 예측에 전체 예산을 작성하는 만큼의 노력이 필요하다면 매니저들도 반대하겠지만, 중요한 핵심 변수에 집중할 수 있다는 것을 알게 되면 더욱 적극적으로 활용하게 될 것입니다.

3. 여러 개의 What-if 시나리오를 검토합니다. 롤링 예측의 장점은 What-if 시나리오를 모델링하여 비즈니스가 변화의 속도를 따라잡고 기업 계획에 부합하도록 조율할 수 있다는 것입니다. 몇 가지 주요 가정과 요인을 수정하여 전체 계획에 미치는 효과(예: 가격 변화가 인원수 및 현금흐름에 미치는 영향)를 확인할 수 있습니다. 예를 들어, 매니저는 What-if 분석 연구를 통해 제품 조합, 프로세스, 주문 매개변수 및 고객 서비스에서 변경 사항을 예상하고 이 변경이 리소스 공급 및 지출의 변경에 어떤 영향을 미치는지 해석할 수 있습니다.

시나리오에 따른 실행

What-if 분석 및 시나리오 계획은 정적인 연간 예산 및 계획 프로세스의 일환으로 1년에 한 번만 실행하기 위해 작성하는 것이 아닙니다. 시장은 끊임없이 변화하고 있으므로 능동적인 상시 계획 및 모니터링을 실시해야 하며 이를 통해 의사결정자가 상황에 따라 경로를 수정하는 데 필요한 실시간 정보를 제공해야 합니다. 비즈니스 안팎에서 각종 변수가 끊임없이 변화할 때는 최상의 경우(best case), 최악의 경우(worst case), 가장 가능성 있는 경우(most likely case) 등과 같은 잠재적 결과를 평가하기 위해 시나리오 계획을 작성할 수 있어야 합니다.

이를 위해서는 최소한 조직의 재무 건전성을 예의 주시할 수 있도록 실제값을 지속적으로 모니터링해야 합니다. 또한 파이프라인, 고객생애가치, 직원 감소 등과 같은 주요 분석 지표를 추적함으로써 트렌드와 패턴을 식별하고 필요한 경우 경로 수정을 제안할 수 있어야 합니다.

시나리오 계획에 따라 실행하려면, 위의 모든 정보를 지속적으로 포착하는 간편하고 유연하며 강력한 리포트에 액세스할 수 있어야 합니다. 또한 리포트의 수집, 조정 및 배포가 자동화되면, 보고 프로세스는 월별로 시행되는 단순한 기계적인 절차가 아닌, 조직의 변화를 이끄는 상시 동력 엔진으로 거듭날 수 있습니다.

상시 비즈니스 모니터링 체제에서 모든 구성원은 계획을 수립하고 해당 계획의 구현 및 실행 결과를 주시할 수 있습니다.